在公司注冊(cè)后，就需要及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，不同的納稅主體對(duì)公司的稅務(wù)成本和未來(lái)發(fā)展有著很大的影響！那么注冊(cè)小規(guī)模還是一般納稅人好呢？一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人比較適合日常經(jīng)營(yíng)中業(yè)務(wù)量不大，客戶(hù)主要是個(gè)人或者是不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票的初創(chuàng)企業(yè)，而且一般納稅人主要適用于客戶(hù)是大型企業(yè)需要提供相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣的公司！下面我們跟企籌企服財(cái)稅一起來(lái)具體了解一下注冊(cè)小規(guī)模還是一般納稅人好！

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別對(duì)比：

小規(guī)模納稅人的優(yōu)劣勢(shì)：

一、小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢(shì)：

1、小規(guī)模納稅人比較突出的優(yōu)勢(shì)就是增值稅優(yōu)惠政策，可以實(shí)現(xiàn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元、季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅；

2、同時(shí)小規(guī)模納稅人還適用3%的征收率，但在2027年底之前是階段性減按1%征收，例如年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，一年只需繳納增值稅1萬(wàn)元，稅負(fù)率僅1%！

3、日常經(jīng)營(yíng)中的會(huì)計(jì)核算也相對(duì)比較簡(jiǎn)單，采用簡(jiǎn)易的計(jì)稅方式，其中不涉及復(fù)雜的進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以日常經(jīng)營(yíng)中的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單！

4、并且小規(guī)模納稅人是可以選擇按照季度去申報(bào)納稅的，相比較一般納稅按照月度去申報(bào)納稅，減少了申報(bào)次數(shù)和財(cái)務(wù)管理成本；

5、由于小規(guī)模納稅人按固定征收率計(jì)稅，所以就不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣，日常經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)相對(duì)固定，便于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和資金規(guī)劃，不會(huì)出現(xiàn)一般納稅人因進(jìn)項(xiàng)發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致的稅負(fù)波動(dòng)；

二、小規(guī)模納稅人的缺點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有辦法主動(dòng)開(kāi)13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具3%（或1%）的專(zhuān)票，，如果客戶(hù)需要13%專(zhuān)票進(jìn)行抵扣，從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)會(huì)導(dǎo)致其進(jìn)項(xiàng)抵扣不足，就會(huì)導(dǎo)致客戶(hù)拒絕和小規(guī)模納稅人合作；

2、在采購(gòu)的時(shí)候支付的進(jìn)項(xiàng)稅不能夠進(jìn)行抵扣，需要計(jì)入都成本里，如果經(jīng)營(yíng)的是毛利率比較低的行業(yè)，就可能會(huì)導(dǎo)致降低企業(yè)的利潤(rùn)空間，特別是在采購(gòu)來(lái)自于一些能夠提供專(zhuān)票的一般納稅人的時(shí)候；

3、并且如果在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)銷(xiāo)售額超過(guò)了500萬(wàn)，就必須登記為一般納稅人，企業(yè)需要提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，如果突然從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人可能會(huì)增加管理負(fù)擔(dān)和稅務(wù)成本；

一般納稅人的優(yōu)劣勢(shì)：

一、一般納稅人的優(yōu)勢(shì)：

1、一般納稅人最大的優(yōu)勢(shì)就是日常經(jīng)營(yíng)中的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅，實(shí)際需要繳納的增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)之后的差額，這對(duì)于一些進(jìn)行發(fā)票充足的企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)際的經(jīng)營(yíng)稅負(fù)可能會(huì)更低于小規(guī)模納稅人；

2、以一家貿(mào)易公司年銷(xiāo)售800萬(wàn)、采購(gòu)成本是600萬(wàn)，并且取得了13%的專(zhuān)票，這個(gè)時(shí)候應(yīng)該繳納的增值稅就是：銷(xiāo)項(xiàng)稅 = 800萬(wàn) × 13% = 104萬(wàn)元減去，進(jìn)項(xiàng)稅 = 600萬(wàn) × 13% = 78萬(wàn)元，104萬(wàn) - 78萬(wàn) = 26萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)率僅3.25！

3、還可以開(kāi)具不同稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以滿(mǎn)足大部分大型企業(yè)客戶(hù)的抵扣需求，在參與招投標(biāo)中起到關(guān)鍵的作用，并且一般納稅人身份往往被視為企業(yè)實(shí)力和規(guī)范的象征，可以有效的提升商業(yè)形象，并且更容易獲得合作伙伴和投資者的信任；

二、一般納稅人的缺點(diǎn)：

1、一般納稅人日常經(jīng)營(yíng)中需要建立完善的稅務(wù)核算體系，需要準(zhǔn)確的計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅額，需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)或者找專(zhuān)業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)，在管理成本上會(huì)明顯的高于小規(guī)模納稅人；

2、而且一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策也比較少，不能和小規(guī)模納稅人一樣享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，不管銷(xiāo)售額的大小都需要按照規(guī)定去計(jì)算繳納增值稅；

3、選擇一般納稅人為經(jīng)營(yíng)納稅主體后，不可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是小規(guī)模納稅人是可以主動(dòng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人的，在靈活性上差了不少；

怎么選擇小規(guī)模納稅人主體還是一般納稅人主體？

1、根據(jù)主要客戶(hù)的需求和類(lèi)型，如果客戶(hù)是大型企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、上市公司等，在合作的時(shí)候一般會(huì)要求提供高稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（如13%稅率發(fā)票）用于抵扣，就需要選擇一般納稅人作為納稅主體，如果客戶(hù)主要是一些是個(gè)人消費(fèi)者、小企業(yè)或?qū)Πl(fā)票類(lèi)型無(wú)特殊要求的行業(yè)（如零售、餐飲），就可以選擇小規(guī)模納稅人作為經(jīng)營(yíng)主體；

2、如果主要的供應(yīng)商大多是一般納稅人，能夠提供充足的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣，就可以選擇一般納稅人，反之如果在日常經(jīng)營(yíng)的成本構(gòu)成中比較難取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，主要的成本就是員工工資，沒(méi)有辦法進(jìn)行抵扣，或者是上游都是一些小規(guī)模納稅人、個(gè)人，沒(méi)辦法提供專(zhuān)票的，就可以考慮選擇小規(guī)模納稅人；

3、高毛利率的行業(yè)，如一些咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)這些行業(yè)，一般進(jìn)項(xiàng)抵扣少，如果選擇一般納稅人主體，稅負(fù)可能會(huì)比較高，所以選擇小規(guī)模納稅人更劃算一些；如果是一些低毛利率的行業(yè)，如一些批發(fā)零售、制造業(yè)等，進(jìn)項(xiàng)抵扣比較多，選擇一般納稅人可能稅負(fù)會(huì)更低一些；

4、還可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)選擇，如果經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，建議選擇小規(guī)模納稅人，但是需要注意如果年銷(xiāo)售額快超過(guò)500萬(wàn)的時(shí)候，需要提前規(guī)劃好轉(zhuǎn)為一般納稅人；如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大，客戶(hù)優(yōu)質(zhì)、進(jìn)項(xiàng)充足，就比較建議選擇一般納稅人，有助于企業(yè)形象提升和長(zhǎng)期發(fā)展。

5、可以根據(jù)稅收優(yōu)惠來(lái)選擇，小規(guī)模納稅人可以享受季度30萬(wàn)元以下免征增值稅；3%征收率減按1%征收；附加稅費(fèi)減半征收等，一般納稅人可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減；出口退稅；即征即退等行業(yè)特定政策。

不同行業(yè)適用的納稅主體：

1、小規(guī)模納稅人適用于咨詢(xún)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)類(lèi)企業(yè)、個(gè)體餐飲、零售小店、直播電商、網(wǎng)紅工作室，這些類(lèi)型的行業(yè)都有著人力成本為主，進(jìn)項(xiàng)抵扣少，小規(guī)模納稅人稅負(fù)低、客戶(hù)多為個(gè)人，無(wú)需專(zhuān)票，可享受免稅政策，面向個(gè)人消費(fèi)者，普票即可滿(mǎn)足需求的特點(diǎn)！

2、一般納稅人適用于制造業(yè)、大宗貿(mào)易、進(jìn)出口企業(yè)、建筑、工程類(lèi)企業(yè)，這些類(lèi)型的企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣多，實(shí)際稅負(fù)可控，或者是需辦理出口退稅，必須是一般納稅人、參與招投標(biāo)，也需要滿(mǎn)足一般納稅人的條件；